05.07.2019

Федеральной налоговой службой (ФНС России) разработан новый сервис «Налоговый калькулятор для расчёта налоговой нагрузки» (https://pb.nalog.ru/calculator.html). Сервис разработан с целью снижения необоснованного давления на бизнес и повышения налоговой дисциплины и грамотности предпринимателей.

В соответствии с п. 1. Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@, налоговая нагрузка в действующей Концепции системы планирования выездных налоговых проверок рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Однако, такой подход накладывал технические ограничения по расчету налоговой нагрузки:

- налоговая нагрузка рассчитывалась только по Российской Федерации в целом без регионального разреза, по 45 ОКВЭД;

- 2 источника данных (Росстат - по обороту, ФНС России - по уплате налогов) накладывают методологические ограничения для расчетов – начиная от набора отраслей, заканчивая возможными отличиями в данных двух ведомств, имея ввиду группировки организаций по отраслям и количество организаций, участвующих в расчетах.

На текущий момент, благодаря применению Big Data, ФНС России реализован расчет налоговой нагрузки и средней заработной платы полностью на своих данных. Пользователь может анализировать налоговую нагрузку на предприятие в детальном разрезе по видам экономической деятельности и субъектам РФ (возможность выбора порядка 20 тысяч позиций, включая 300 ОКВЭД). В результате анализа, среднеотраслевые значения, рассчитанные на основе данных ФНС России - «Налоговый калькулятор» оказались, в подавляющем большинстве случаев, существенно ниже, чем рассчитанные в среднем Росстатом в рамках действующей Концепции.

Например, на текущий момент среднеотраслевое значение налоговой нагрузки в строительстве (классы 41-43) в соответствии с действующей Концепцией составляет 7,79%, в то время как на основе данных ФНС – «Налоговый калькулятор» это значение составляет для строительства зданий (класс 41) – 1,14%, строительства инженерных сооружений – 3,21%, работ строительных специализированных – 1,88%.

Аналогичные расхождения можно обнаружить и в региональном разрезе: если по данным действующей Концепции по отрасли «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации» налоговая нагрузка учитывается в среднем по РФ и составляет 9,2%, то в региональном разрезе (по данным ФНС «Налоговый калькулятор») данный показатель существенно ниже.

В перспективе, планируется расширить перечень критериев для оценки справедливой и объективной налоговой нагрузки, исходя из реальных условий ведения бизнеса в отрасли, регионе и муниципалитете. Будет добавлена дифференциация налоговой нагрузки и средней заработной платы по размеру бизнеса (микро, малый, средний и крупный) предприятия и дополнительно для расчета средней заработной платы будут выделены крупные областные центры и агрегированные данные по другим муниципальным районам внутри субъектов РФ.

Программа тестирования сервиса «Налоговый калькулятор» будет проходить до 19 июля 2019 года и состоит из двух блоков:

Первый блок - заполнение данных в калькуляторе: https://pb.nalog.ru/calculator.html.

Второй блок - по итогам заполнения формы калькулятора заполнение анкеты:https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSdaBlSb4kCgV1qoOef8WGLYwkT3ZdEvJmB6u6ulIVHgbFFs0g/viewform?vc=0&c=0&w=1&fbclid=IwAR2ZYKcMxY8Hw-61TNq5RtTjwKpGrSFXvCEpKh-eKl6Pb7cLDsNsjFgB1QQ.

В рамках тестирования 17 июля 2019 года Аппаратом Уполномоченного и УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в режиме видеоконференцсвязи с подключением студий в муниципальных образованиях пройдет обсуждение нового сервиса и промежуточных результатов тестирования на уровне субъекта РФ в формате круглого стола. В ходе круглого стола будут обсуждены вопросы и предложения по работе калькулятора, поступившие от заинтересованных органов власти, общественных объединений и предпринимательского сообщества, предприниматели буду иметь возможность задать интересующие вопросы представителям УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре.