Неформальная (нелегальная) трудовая деятельность. Самозанятые граждане

Едва ли не каждый взрослый человек хотя бы однажды в своей жизни что–нибудь продавал, однако никому не придет в голову называть распродажу бабушкиной мебели предпринимательством. Но что, если человек начинает целенаправленно искать по городу старую мебель, покупать ее и сбывать новым владельцам? Такая деятельность уже несет характер предпринимательской, а значит, нужно оформляться и платить налоги, чтобы не пришлось платить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, даже доказательств получения дохода не потребуется. Достаточно уличить его в том, что своими действиями он преследовал цель получения прибыли – к примеру, дал рекламу в газету, в сети «Интернет».

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием «предпринимательская деятельность». Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли.

Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:
- показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг;
- выставление товарных образцов;
- оптовые закупки;
- налаженные связи с контрагентами и т.д.

Часть 1 статьи 14.1 КоАП предполагает штраф за незаконную предпринимательскую деятельность – без государственной регистрации в виде ИП или юр. лица – возлагает на физических лиц и составляет 500 – 2000 рублей.

Для выхода из «тени» гражданам, осуществляющим нелегальную деятельность необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.

До недавнего времени в налоговом законодательстве физлица были поделены на обычных граждан и физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя.

С начала 2017 года появилась новая категория физлиц. Речь идет о самозанятых гражданах, которые не являются ИП.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

В обиходе таких граждан принято называть самозанятыми, поскольку фактически они сами себя обеспечивают работой. Итак, к категории самозанятых относятся физлица, которые:
- не имеют статуса ИП;
- оказывают услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд;
- для оказания названных услуг не привлекают наемных работников.

Самозанятые граждане с доходов, полученных в 2017 и 2018 гг. за свои услуги, смогут НДФЛ не платить. Аналогичная льгота для самозанятых предусмотрена и в отношении страховых взносов.

В данной части необходимо отметить, что освобождение от обложения НДФЛ распространяется только на самозанятых, которые оказывают следующие услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
- по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- по репетиторству;
- по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Важным является то, что подобные льготы "по умолчанию" не раздаются. Основным условием для освобождения доходов самозанятых от НДФЛ и взносов является их постановка на налоговый учет.

Постановка на налоговый учет самозанятых граждан носит уведомительный характер. С этой целью в инспекцию нужно подать уведомление.

Подать уведомление можно лично. Причем для этого не обязательно идти именно в свою инспекцию - уведомление примут в любой ИФНС, а потом перешлют его в налоговый орган по прописке самозанятого лица. Если уведомление представляет представитель физлица, то к нему нужно приложить копию доверенности, подтверждающей его полномочия.